2012年中级会计职称考试《经济法》第四章课后练习题:证券法律制度

2012年中级会计职称考试《经济法》第四章课后练习题:证券法律制度

一、单项选择题

1.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,不正确的是【D】。

A.股票和公司债券都属于有价证券

B.公司债券持有人在公司破产时,优先于股票持有人得到清偿

C.发行股票和发行公司债券有不同的法律要求

D.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

【答案解析】:根据规定,公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系;股票持有人与公司之间形成股权关系。

[该题针对“证券与证券市场”知识点进行考核]

2.根据《证券法》的规定,股票发行采取溢价发行的,发行价格的确定方式是【C】。

A.股东大会决议

B.董事会决定

C.发行人与承销的证券公司协商确定

D.证券公司根据市场情况确定

【答案解析】:本题考核股票发行采用溢价发行方式的价格确定方式。根据规定,股票发行采取溢价发行的,其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。

[该题针对“证券发行概述”知识点进行考核]

3.根据《证券法》规定,公司公开发行新股,应当符合的条件之一是【C】。

A.最近1年财务会计文件无虚假记载

B.最近2年财务会计文件无虚假记载

C.最近3年财务会计文件无虚假记载

D.最近5年财务会计文件无虚假记载

【答案解析】:本题考核点是公司公开发行新股应当符合的条件。根据《证券法》规定,公司公开发行新股,应当符合的条件之一是:最近3年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为。

[该题针对“股票的发行条件 ”知识点进行考核]

4.2006年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元,1年期公司债券800万元。该公司截止到2008年9月30日的净资产额为8000万元,计划于2008年10月再次发行公司债券。根据有关规定,该公司此次发行公司债券额最多不得超过【B】万元。

A.3200

B.2000

C.1200

D.1000

【答案解析】:本题考核点是发行公司债券的条件。发行公司债券的次数没有限定,但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%,即3200万元,但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%-1200=2000(万元)。

[该题针对“公司债券的发行条件 ”知识点进行考核]

5.根据《证券法》的规定,为股票发行出具审计报告的注册会计师在一定期限内不得购买该公司的股票。该期限为【B】。

A.该股票的承销期内和期满后1年内

B.该股票的承销期内和期满后6个月内

C.出具审计报告后6个月内

D.出具审计报告后1年内

【答案解析】:本题考核点是证券交易的规则。我国《证券法》规定:为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。

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